Valor Aduanero y Seguro de Carga

El valor aduanero es el valor en aduana de las mercancías importadas, definido por el Acuerdo de Valoración Aduanera de la Organización Mundial del Comercio (OMC). En Chile, se calcula como la suma del valor FOB (Free On Board) más el flete internacional más el seguro de carga: Valor Aduanero = FOB + Flete + Seguro. Este valor constituye la base imponible sobre la cual se calculan los derechos arancelarios (Ad Valorem del 6%) y el IVA (19%).

El valor aduanero se establece en función de algunos ajustes especificados por la Organización Mundial del Comercio (OMC). Estos suelen incluir gastos de transporte, seguros, comisiones y otros pagos asociados con la importación de los artículos. La cifra de este valor es fijada por la aduana del país, y puede llegar a ser diferente al costo declarado por el importador.

Por otra parte uno de los elementos subyacente al valor aduanero es el seguro de carga, el cual es un producto que cubre el traslado de mercancías vía terrestre, aérea o marítima, por el tiempo que dure el transporte de los bienes y que además, protege a los importadores de pérdidas financieras debido a daños o extravíos de la mercancía durante el transporte.

A lo largo del proceso de importación, el seguro de carga tiene una doble función. En primer lugar, su objetivo principal es proteger la mercancía que se está importando. Por otro lado, en aduanas, se utiliza en combinación con el valor CFR (el valor FOB más el costo del flete) para determinar el valor aduanero. Este último es utilizado para calcular los impuestos y derechos correspondientes de las mercancías

¿Qué es el valor aduanero?

El valor aduanero es la valía en aduana de las mercancías importadas, es decir, el costo de esta cuando ingresa al territorio nacional. Se utiliza para determinar los impuestos que deben pagarse al momento de la importación de artículos y se determina con el precio realmente pagado o por pagar de la mercancía.

Es importante que los importadores declaren el valor de aduana de forma precisa y completa, ya que cualquier subestimación o falsificación de los valores puede ser considerado un delito y puede resultar en multas y sanciones. Además, una declaración inexacta del valor de aduana puede causar retrasos y problemas en el despacho de los productos.

¿A cuánto equivale el valor aduanero?

Hagamos juntos un cálculo matemático y fácil del valor aduanero, con el fin de brindarte la información para calcular los impuestos que se aplican a los productos al momento de su ingreso al país.

Valor Aduanero = valor CIF de nuestra carga, el CIF se descompone de la siguiente forma

Valor CIF = Valor CFR total de la importación + seguro de carga o que equivale a

Valor CIF = Valor FOB total del producto importado + flete (costo de traslado desde el puerto de origen hasta el puerto nacional) + seguro de carga

Valor Aduanero = FOB + Flete + seguro de carga

Una buena estimación para el valor del seguro de carga es 0,3% * CFR.

Si no tienes uno, o el seguro de carga no es presentado al momento de retirar la mercancía, la aduana para poder determinar el valor Aduanero y con el objetivo de calcular los tributos, estima el valor del seguro como el 2% del valor FOB de la importación.

Valor Aduanero = FOB + Flete + 2%*FOB

Es importante que verifiques regularmente las declaraciones de ingreso (DIN), ya que en ellas se indica el valor del seguro, lo que te permitirá determinar de manera sencilla si se tuvo en cuenta el seguro o no.

Derecho Ad Valorem

Este es un arancel que se calcula en términos de un porcentaje o tasa sobre el valor de los bienes que son importados. Si no hay tratados de libre comercio, en el caso de Chile el derecho Ad Valorem es el 6% sobre el valor aduanero.

Derecho Ad Valorem = Valor Aduanero * 6%

Si existe un tratado de libre comercio el Derecho Ad Valorem = 0%.

IVA: Impuesto al Valor Agregado

A partir del 1 de octubre de 2003, se ha establecido un impuesto que se aplica con una tasa del 19%. Este tributo afecta las ventas y servicios que se rigen por la ley respectiva, y se calcula sobre la base imponible correspondiente. A pesar de que existen pocas exenciones, la más destacada es la que favorece a las exportaciones.

El cálculo del IVA, impuesto distinto a los derechos, se realiza sobre el valor aduanero + el derecho Ad Valorem.

IVA = (Valor Aduanero + Derecho Ad Valorem) * 19%

Impacto real del seguro en el valor aduanero

Según datos del Servicio Nacional de Aduanas de Chile, el arancel promedio efectivo pagado por las importaciones chilenas es de 0,98% gracias a los 33 tratados de libre comercio vigentes (fuente: SUBREI, 2025). Sin embargo, cuando no se presenta seguro de carga, la aduana aplica una estimación del 2% sobre el FOB, lo que puede incrementar artificialmente la base tributable.

Para una importación con valor FOB de USD 100.000 y flete de USD 5.000, la diferencia entre presentar un seguro real (0,3% del CFR = USD 315) versus la estimación de aduana (2% del FOB = USD 2.000) implica un sobrecosto tributario de aproximadamente USD 320 en derechos e IVA adicionales. Según la International Union of Marine Insurance (IUMI), las primas de seguro de carga marítima en Latinoamérica promedian entre 0,15% y 0,5% del valor asegurado.

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Preguntas frecuentes sobre valor aduanero y seguro de carga

¿Qué pasa si no tengo seguro de carga al importar?

Si no presentas póliza de seguro al momento del despacho aduanero, el Servicio Nacional de Aduanas de Chile estima el valor del seguro como el 2% del valor FOB de la importación. Esta estimación suele ser significativamente mayor que la prima real de un seguro de carga (típicamente entre 0,15% y 0,5% del valor CFR), lo que aumenta artificialmente el valor aduanero y, por tanto, los tributos a pagar.

¿Cómo se calcula el valor aduanero en Chile?

El valor aduanero en Chile se calcula sumando tres componentes: el valor FOB (precio de la mercancía en el puerto de origen), el flete internacional (costo del transporte hasta Chile) y el seguro de carga. La fórmula es: Valor Aduanero = FOB + Flete + Seguro = Valor CIF. Sobre este valor se aplican los derechos Ad Valorem (6% sin TLC, 0% con TLC) y luego el IVA del 19% sobre la suma del valor aduanero más los derechos.

¿El seguro de carga reduce mis impuestos de importación?

Contratar un seguro de carga no reduce directamente los impuestos, pero sí optimiza el valor aduanero. Al presentar una póliza real con prima de aproximadamente 0,3% del CFR, el componente de seguro en el cálculo aduanero es menor que la estimación del 2% del FOB que aplica la aduana en ausencia de seguro. Esto resulta en una base tributable más baja y, consecuentemente, menos derechos e IVA a pagar.